Inleiding
Op grond van artikel 189 Gemeentewet ziet u erop toe dat de begroting structureel en reëel in evenwicht is. (Opmerking: hiervan kunt u afwijken als wij het structureel en reëel evenwicht in de begroting in de eerstvolgende jaren tot stand brengen).
Hiermee wordt het volgende bedoeld:
- structureel evenwicht = structurele lasten worden gedekt door structurele baten.
- reëel evenwicht = geraamde baten en lasten in de begroting en meerjarenraming zijn volledig en realistisch.
Voor het inzicht in de financiële positie op korte en langere termijn is het voor u van groot belang om een goed beeld te hebben van het structureel begrotingssaldo.
Beleid(skaders)
Voor wat betreft de invulling van het begrip 'incidenteel' volgen wij de notitie incidentele Baten en Lasten van de commissie BBV en de handreiking structurele en incidentele baten en lasten van de gezamenlijke provincies. In onderstaande tabel presenteren wij een totaaloverzicht. Conform het advies van de commissie BBV hanteren wij voor het afzonderlijk bepalen en opnemen van incidentele baten en lasten in het overzicht een grensbedrag van € 250.000. Dit grensbedrag is vastgelegd in de financiële verordening gemeente Zevenaar 2023.
Toelichting incidentele lasten en baten
Structurele baten en lasten zijn in elk geval die baten en lasten die in beginsel jaarlijks in de begroting zijn opgenomen. Omdat de gemeente structurele taken uitvoert, zijn structurele baten en lasten de regel. Incidentele lasten zijn de uitzondering. De toezichthouder houdt bij het beoordelen van de incidentele baten en lasten de volgende volgorde aan:
- Aard van de raming (soort of eigenschap van een begrotingspost)
- Einddatum (duidelijk en onvoorwaardelijk)
- De materiële beïnvloeding (voldoende omvang)
Hulpmiddel voor het invullen van het begrip incidenteel is: baten en lasten die zich gedurende maximaal drie jaar voordoen. De aard van de raming (soort of eigenschap van een begrotingspost) gaat echter altijd boven het hulpmiddel.
De in het overzicht opgenomen incidentele lasten en baten betreffen middelen die naar de aard van de post een eenmalig karakter hebben en waarbij een duidelijke en onvoorwaardelijke einddatum vastligt. Voorbeelden van incidentele posten zijn:
- implementatiekosten;
- verkopen van bezit;
- alle mutaties van grondexploitatie.
Overzicht van incidentele lasten en baten
Bedragen x € 1.000
Onderwerp | Omschrijving | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 |
|---|---|---|---|---|---|
Programma 0. Bestuur en ondersteuning | |||||
Baten | |||||
Opbrengst verkoop vastgoed. | Verkoop van vastgoed levert incidenteel een voordeel op. | 0 | 498 | 868 | 0 |
Mutatie reserves | Onttrekking uit de algemene reserve en bestemmingsreserves | 0 | 0 | 0 | 0 |
Lasten | |||||
Organisatieontwikkeling | Voor de organisatieontwikkeling zijn incidenteel middelen beschikbaar gesteld. | 350 | 228 | 60 | 0 |
Afboeking boekwaarde vastgoed. | Afboeking van boekwaardes in verband met de verkoop van vastgoed. | 0 | 289 | 512 | 0 |
Totaal programma 0 | -350 | -19 | 296 | 0 | |
Programma 2. Verkeer en vervoer | |||||
Baten | |||||
Mutatie reserves | Onttrekking uit de algemene reserve en bestemmingsreserves | 180 | 100 | 0 | 0 |
Lasten | |||||
Begeleiding en advies A12/A15 | Besteding BR advies en begeleiding project a12/a15 | 150 | 100 | 0 | 0 |
Totaal programma 2 | 30 | 0 | 0 | 0 | |
Programma 3. Economie | |||||
Baten | |||||
Mutatie reserves | Onttrekking uit de algemene reserve en bestemmingsreserves | 55 | 0 | 0 | 0 |
Lasten | |||||
Opstellen lokale ontwikkelstrategie. | Voor versterking van het landelijk gebied is projectsubsidie aangevraagd. Doel is om te komen tot een lokale ontwikkelstrategie voor de vijf gemeenten in de Liemers. In totaliteit is vanuit Zevenaar een bedrag van € 274.500 beschikbaar gesteld. | 110 | 55 | 55 | 55 |
Totaal programma 3 | -55 | -55 | -55 | -55 | |
Programma 5. Sport, cultuur en recreatie | |||||
Baten | |||||
Mutatie reserves | Onttrekking uit de algemene reserve en bestemmingsreserves | 335 | 200 | 0 | 0 |
Lasten | |||||
Openbaar groen | Voor het inhalen van onderhoudsachterstanden binnen het openbaar groen is incidenteel budget beschikbaar gesteld. | 250 | 200 | 0 | 0 |
Totaal programma 5 | 85 | 0 | 0 | 0 | |
Programma 6.Sociaal domein | |||||
Baten | |||||
Opbrengst verkoop vastgoed | Verkoop van vastgoed levert incidenteel een voordeel op. | 0 | 0 | 84 | 0 |
Lasten | |||||
Totaal programma 6 | 0 | 0 | 84 | 0 | |
Programma 7. Volksgezondheid en duurzaamheid | |||||
Baten | |||||
Mutatie reserves | Onttrekking uit de algemene reserve en bestemmingsreserves | 562 | 812 | 0 | 0 |
Lasten | |||||
Duurzaamheid | Uitvoeringsprogramma duurzaamheid 2023-2025 | 562 | 812 | 0 | 0 |
Opstellen gemeentebreed SMP | Voor het opstellen van een gemeentebreed SMP (ecologisch onderzoek) zijn eenmalig middelen beschikbaar gesteld. | 300 | |||
Totaal programma 7 | -300 | 0 | 0 | 0 | |
Programma 8. Volksgezondheid, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing | |||||
Baten | |||||
Mutatie reserves | Onttrekking uit de algemene reserve en bestemmingsreserves | 1.025 | 500 | 0 | 0 |
Opbrengst verkoop vastgoed. | Verkoop van vastgoed levert incidenteel een voordeel op. | 0 | 235 | 0 | 0 |
Dorpendeal Lathum. | Voor de dorpendeal Lathum zijn incidenteel middelen beschikbaar gesteld. | 275 | 0 | 0 | 0 |
Lasten | |||||
Ontzanding Rhederlaag. | Voor het beëindigen van de ontzanding Rhederlaag zijn incidenteel middelen beschikbaar gesteld. | 375 | 0 | 0 | 0 |
Invoering Omgevingswet. | Voor de invoering van de Omgevingswet zijn incidenteel middelen beschikbaar gesteld. | 150 | 0 | 0 | 0 |
Dorpendeal Lathum. | Voor de dorpendeal Lathum zijn incidenteel middelen beschikbaar gesteld. | 550 | 0 | 0 | 0 |
Bevordering woningbouw. | Voor het bevorderen van de woningbouw en doorstroming op de woningmarkt zijn incidenteel middelen beschikbaar gesteld. | 500 | 500 | 0 | 0 |
Totaal programma 8 | -275 | 235 | 0 | 0 | |
Totaal saldo incidentele baten minus incidentele lasten | -865 | 161 | 325 | -55 | |
Toelichting per programma:
Programma 0. Bestuur en ondersteuning
Opbrengst verkoop vastgoed
In de bezuinigingen bij de meerjarenbegroting 2020-2023 is besloten tot het afstoten van gemeentelijk vastgoed. In 2025 en 2026 zijn hiervoor verkopen geraamd. Verkoop van bezit is altijd incidenteel.
Incidentele lasten organisatieontwikkeling
Na de herindeling is het organisatiemodel geëvalueerd en gaan we stapsgewijs naar een vernieuwde organisatiestructuur waarin we vanuit 3 domeinen gaan werken. De kosten voor de voorbereiding en het proces van de organisatieontwikkeling brengen incidentele lasten met zich mee van € 100.000 voor met name tijdelijke inhuur van kwartiermakers en inzet van expertise. Daarnaast heeft een aantal andere lasten op het gebied van organisatieontwikkeling deels een incidenteel karakter. In totaal gaat het om de volgende incidentele lasten:
2024 | 2025 | 2026 | 2027 | |
Organisatieontwikkeling / kwartiermakers | 100 | |||
Verbeteren digitaal documentenbeheer | 70 | 60 | 60 | 0 |
Verbeteren functioneel beheer | 52 | |||
Impuls datagedreven werken | 128 | 168 | ||
350 | 228 | 60 | 0 |
Programma 2. Verkeer en vervoer
Begeleiding en advies A12/A15
De kosten voor advies en begeleiding van het project A12/A15 worden gedekt uit een bestemmingsreserve. Het project heeft duidelijk een eenmalig karakter.
Programma 3. Economie
Lokale Ontwikkelstrategie (LOS)
Zevenaar neemt samen met 4 Liemerse gemeenten deel aan de Lokale Ontwikkelstrategie. De kosten worden gedekt door Europese en provinciale subsidie en een bijdrage van de gemeente van € 274.500. Het project loopt van 2023 tot en met 2027 en wordt als incidenteel aangemerkt.
Programma 5. Sport, cultuur en recreatie
Achterstand openbaar groen
In het raadsbesluit IBOR is een bestemmingsreserve achterstand openbaar groen ingesteld € 1.250.000 voor de periode 2023-2025.. In het overzicht zijn zowel de resterende onttrekkingen aan de bestemmingsreserve als de incidentele lasten voor de jaren 2024 en 2025 opgenomen. Deze post is incidenteel van aard en heeft een duidelijke einddatum.
Programma 7. Volksgezondheid en duurzaamheid
Duurzaamheid
In de raadsvergadering van 26 januari 2022 is besloten om voor extra inspanningen op het gebied van duurzaamheid een uitvoeringsprogramma 2022-2024 vast te stellen. Hiervoor is vanuit de algemene reserve een reserve duurzaamheid gevormd. In de raadsvergadering van 21 september 2022 is besloten de periode te verschuiven naar 2023-2025. De duur van de lasten is duidelijk en onvoorwaardelijk vastgelegd.
Gemeentebreed soorten management plan (SMP)
De gemeente stelt een bedrag van € 300.000 beschikbaar voor een gemeentebreed SMP (ecologisch onderzoek). Dit onderzoek zal eenmalig voor de gehele gemeente plaatsvinden in 2024.
Programma 8. Volksgezondheid, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing
Woningbouw
In de raadvergadering van 3 november 2021 is voor de uitvoering van een plan voor woningbouw voor starters en doorstroming een bedrag van € 3.000.000 beschikbaar gesteld. Hiervoor is uit de algemene reserve een reserve initiatief woningbouw gevormd. De lasten lopen naar verwachting tot 2025.
Ontzanding Rhederlaag
Ter compensatie voor de gederfde inkomsten van niet te winnen zand in Rhederlaag heeft de raad van de gemeente Zevenaar in 2017 € 375.000 beschikbaar gesteld uit de algemene reserve onder de voorwaarde dat het bestemmingsplan onherroepelijk moet zijn. Deze post heeft een eenmalig karakter.
Dorpendeal
In de begroting zijn ten laste van het resultaat in 2024 incidentele uitgaven opgenomen voor de ontwikkeling / uitwerking van het dorpenplan Lathum ('Dorpendeal'). Totale kosten bedragen € 550.000 waarvan € 275.000 wordt gesubsidieerd door de provincie. De lasten hebben een duidelijk eenmalig karakter.